浅析如何做好农商银行表外资产管理——以桐梓农商银行不良贷款诉讼时效专项检查为例

为加强不良贷款管理，桐梓农商银行以确保不良贷款诉讼时效为切入点，于2018年7月上旬对全行贷款本金逾期一年以上不良贷款（含表外贷款）的管理情况进行专项检查，查找在不良贷款管理中存在的短板，旨在通过专项检查加强不良贷款管理，规范表外资产管理，提高客户经理贷后管理能力，促进不良贷款的有效清收处置。

一、管理现状及存在的主要问题

诉讼时效是指民事权利受到侵害的权利人在法定的时效期间内不行使权利，当时效期间届满时，债务人获得诉讼时效抗辩权。2017年3月15日，第十二届全国人民代表大会第五次会议表决通过了《中华人民共和国民法总则》，自2017年10月1日起施行。该法第一百八十八条第一款规定：“向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的，依照其规定。”这表明，我国民事诉讼的一般诉讼时效从2017年10月1日起为3年。诉讼时效确保工作是贷后管理的重要内容，也是衡量评价支行行长、客户经理在执行贷款三查制度中是否勤勉尽职的主要指标，本次检查以支行自查和稽核审计部现场检查方式开展，共检查表内不良贷款587笔，金额10271.17万元；表外贷款10806笔，金额5226.84万元。通过检查，发现不良贷款管理主要存在以下问题：一是部分支行未严格执行交接制度，客户经理在轮岗时，未将表外资产进行交接，导致管贷责任不明确；二是催收方式不严谨、不灵活、下发催收通知书不完整等，主要表现在只有催收图片，无村委证明及证人签字确认，下发催收通知未填写借款日期、金额、借款人等情况，催收回执中签收人错签为支行行长、客户经理，实际应为催收通知的实际签收人；三是表外贷款台账未及时更新，管理台账与信贷系统数据不一致，挂息处置台账未按规定记录，台账与一户一策登记簿、会议记录不符；四是未注重时效管理，未将催收回执纳入重要资料保管，按照相关规定一户一档或装订成册专人保管，轮岗时进行交接，导致催收回执无人管理，责任不明确；五是客户经理工作责任心不强，对诉讼时效管理认识不到位。

二、分析问题存在的主要原因

不良贷款尤其是表外贷款的诉讼时效情况不容乐观，导致这种情况的主、客观因素均存在，主要有以下原因：

（一）由于多数不良贷款均已到期且时间较长，管理方式变换、人员更迭、机构变迁、管辖分合多次，客观上信贷管理难度大，且部分贷款当时经办、管理人员早已退休或其他原因离开岗位，贷款难以保留诉讼时效，管贷责任难以落实。

    （二）客户经理信贷管理松懈怠慢。由于员工轮岗，部分客户经理不了解客户情况，长时间疏于管理导致部分客户暂无下落，无法进行催收；档案资料保管不善，档案归档不规范，贷款档案资料已难以找到，贷款难以确保诉讼时效。

（三）部分客户贷款时间较久远，已自然死亡且家人外迁或死亡绝户，贷款难以确保诉讼时效，对这部分贷款未及时将相关佐证资料收集保管。个别支行因自然灾害造成信贷资料缺失，无法核实借款人，导致贷款无法进行有效催收。

（四）早期信贷管理不规范，贷款账务多次处理结转，部分贷款信息已难以准确在账页上体现（信贷系统运行以前发放贷款），无法依据所标信息查找到信贷档案资料，也存在以前年度不规范的会计处理将非信贷资产或不平差额列入贷款项目，贷款主体不确定，贷款难以保留诉讼时效。

（五）客户经理责任心不强，未严格执行“账销案存，权在力催”，往往一核了之轻视表外信贷资产管理，客户还款意愿下降导致贷款难以保留诉讼时效。

三、工作建议和对策

加大这部分贷款贷后管理的检查处罚力度，促进管贷行加强不良贷款管理，各业务条线要主动查找自身管理的短板，全力督导落实。一是将表外资产管贷责任落实到人，要将表外资产、挂息资产纳入日常的下乡追收、金融夜校工作中，把握重点，注重方式方法，尽量收回这部分资产；二是完善、细化表外贷款台账，将核销原因条件、追收管理、挂息情况、管理人、接管日期等情况纳入台账，对借款人现状和追收情况清晰记载，动态管理；三是进一步规范信贷档案资料管理及落实贷款清收管理责任，管贷行应结合自身实际情况，对表外不良贷款的信贷资料进行全面清理，针对历史遗留问题、自然灾害形成无法查找的信贷资料进行统计上报合规风险部备案，同时信贷档案资料必须明确专人清理，专人保管，人员变动时做好交接，且相关人员签字确认，并将表外资产管贷责任落实到人，各支行要通过这次表外资产清理契机，对未明确管贷责任人的进行落实分配，明确相应的管贷责任人，进行交接，年度终了将管理台账一并上报合规风险部；四是要按照呆账核销的原则做到“账销案存、权在力催”，重视表外资产的贷后管理工作，将诉讼时效管理作为贷后管理的重要评价指标，对客户经理进行考核，确保信用环境的有效提升，强化内控管理，重视表外资产台账完善，确保核销贷款收回、挂息处置与会计核算一致，及时进行台账登记，保证帐表相符，建立年度核对报告制度。