浅谈“呆账核销”检查方法

所谓呆账核销是指金融企业承担风险和损失，经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，均无法收回贷款本息，按照金融企业呆账核销管理办法的规定，对符合认定条件被认定为呆账的贷款，按规定程序核销的债权和股权资产。呆账核销是为了进一步促进金融企业防范经营风险，及时处置资产损失、充分实现资产保全、增强风险抵御能力的举措，应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。

风险部门应把好核销关口，审计部门应加强事后监督检查，对违规违法行为加大责任追究和处罚力度，对不符合规定条件、没有确凿证据证明和弄虚作假核销呆账，应核销而未核销、隐瞒不报、长期挂账、责任认定和追究不到位以及呆账核销后疏于资产保全和追收等违规行为，应及时督促纠正。在实际检查实践中，深挖细剖、多策并举是发现违规呆账核销的有效办法，可采取如下方法开展检查。

档案查询法。一是调阅信贷档案，查看贷款程序是否合规，借据、合同、身份证资料复印件有无涂改、伪造、变造现象及原则性的瑕疵，发现问题及时查证；二是查看借款时借款人年龄是否偏大或偏小，重点查看借款人借款时是否小于18岁或大于60岁，结合贷款用途核查其核销真实性；三是关注承贷人为农村女性的贷款，在农村地区，家庭责任的主要承担者仍然为男性，此类贷款应了解其相关情况，核实贷款及核销真实性；四是审查贷后管理资料，查看催收回执上签名是否和申请、借据、合同等档案资料上所载明的签名一致，贷后检查报告是否有涉及不良贷款形成相关情况的描述；五是重点调阅距呆账核销日期较近发放的借款，核实核销真实性；六是调阅传票，查看贷款发放、回收、收息所使用的账户户名是否和贷款户名一致、账户发生存取款业务时的签名是否和借据、合同、申请书一致。对于以上方法发现有疑似呆帐核销情况的，应进一步重点查证。

询问核实法。一是座谈询问，呆账核销工作主要知情人之一就是客户经理，检查组进驻被审计单位后，检查组要对所有客户经理进行逐一约见谈话询问，告知虚假呆账核销的危害及后果，讲出“查出从严、坦白从宽”的基本政策，督促其主动列出自已和他人经办的虚假呆账核销贷款清单；二是抽样查实，对在调阅档案时存在疑点的贷款，列出清单亲自到村到户与借款人一一见面核实取证，无异义的现场签字确认，有疑义的，当面记录贷款户异义，并让贷款人签字确认，以便向贷款介绍人、经办人、保证人等贷款关联人进一步求证。外出打工的，具备条件的应予以电话（短信）、信函、传真等方式进行核实，长期找不到人的，可协请当地村民委员会、借款人相关亲朋、邻居等知情人帮助核实，并了解其相关情况，为下一步核查打下基础。

呆账核销检查是一项细致、艰辛的工作，实际检查中并无哪种方法能“包治百病”，检查重在“多策并举、注重实效”，在审计实践工作中审计人员应视具体情况、具体对待。不继探索和创新检查方法，实现监督有力，严处违规行为，有效维护单位利益。